Hoe zien de autobelastingen er vanaf 2012 uit?

Het Ministerie van Financiën gaat de autobelastingen vanaf 1 juli 2012 herzien. Een voorstel hiertoe is in juni 2011 aan de Tweede Kamer gepresenteerd in de vorm van de 'autobrief' van het Ministerie van Financiën. De Tweede Kamer heeft inmiddels ingestemd met deze wijzigingen in bijtelling, BPM en MRB.  lees verder

Veranderingen sinds 2010 

Sinds 2010 zijn de autobelastingen op een aantal punten ingrijpend aangepast, om het Nederlandse wagenpark zo snel mogelijk schoner en zuiniger te maken. Wie kiest voor groen, kan fors op zijn autokosten besparen. Hier vindt u de belangrijkste regels en de financiële consequenties op een rij.

• BPM: van energielabel naar CO₂-uitstoot   
• Fiscale bijtelling
• Euronormen

BPM: Van energielabel naar CO₂-uitstoot

Werden de toeslagen en kortingen op de BPM vroeger bepaald aan de hand van het energielabel, sinds 1 januari 2010 worden deze berekend aan de hand van de CO₂-uitstoot en de brandstofsoort. De netto catalogusprijs, die als grondslag diende voor de BPM, is steeds minder van invloed. Ondanks het feit dat de BPM-afbouw wordt stopgezet nu de kilometerprijs niet door gaat, gaat de omzetting van de BPM in een heffing op basis van CO2-uitstoot namelijk wèl door. Vanaf 2013 wordt de BPM geheel op basis van de CO₂-uitstoot geheven. Hieronder het volledige overzicht van de BPM-berekening voor personenauto’s in de komende jaren. 

Geen BPM én MRB

Auto’s die een CO₂-uitstoot hebben van hooguit 95 gram/km (diesel en aardgas) of 110 gram/km (overige motoren) zijn met ingang van 2010 vrijgesteld van BPM én motorrijtuigenbelasting (MRB). Dankzij deze vrijstelling geldt ook de dieseltoeslag in de MRB niet, waardoor het omslagpunt voor diesels lager komt te liggen. Niet alleen de auto van de zaak, maar ook een auto in privébezit profiteert hiervan. Deze vrijstelling loopt nog door tot 1 januari 2014. Op auto’s zonder CO₂-uitstoot, dus elektrische voertuigen of auto’s op waterstof, zal voortaan helemaal geen BPM meer worden geheven. Zij genieten een vrijstelling tot 2018.

Fiscale bijtelling

De CO2-uitstoot heeft grote invloed op de fiscale bijtelling voor het privégebruik van de auto van de zaak. De bijtelling is gebaseerd op de catalogusprijs inclusief BPM. Er zijn vier tarieven, variërend van 0 tot en met 25 procent. Wie een auto rijdt met een CO₂-uitstoot van maximaal 110 g/km (benzine) of 95 g/km (diesel) profiteert van slechts 14 procent bijtelling. Komt de auto uit op 111 t/m 140 gram (benzine, lpg en aardgas) of 96 t/m 116 gram (diesel), dan bedraagt de bijtelling 20 procent. Voor alle waarden daarboven geldt een bijtelling van 25 procent. De CO₂-waarden voor deze bijtellingscategorieën worden per 1 juli 2012 bijgesteld. Tot en met 2013 auto’s ontkomen auto’s zonder CO2-uitstoot, zoals volledig elektrische voertuigen, maar ook plug-inhybrides met een CO₂-uitstoot van maximaal 50 gram/km, aan de fiscale bijtelling: Voor deze auto’s geldt gedurende maximaal 60 maanden een bijtelling van 0%.  Nieuwe auto’s in deze categorie die in 2014 of 2015 op kenteken worden gezet, krijgen gedurende maximaal 60 maanden een bijtelling van 7%.
 

Bijtelling*        CO₂-uitstoot 

0%                  0 g/km

14% benzine    110 g/km of minder

14% diesel       95 g/km of minder

20% benzine    111 t/m 140 g/km

20% diesel       96 t/m 116 g/km

25% benzine    141 g/km of meer

25% diesel       117 g/km of meer

* Voor lpg en aardgas geldt het benzinetarief. CO₂-indeling geldt bij tenaamstelling voor 1 juli 2012. 

Investeringsaftrek

Investeringsaftrek is een extra aftrekpost voor ondernemers die meer dan € 2.200 per jaar in bedrijfsmiddelen investeren. Sinds 2010 geldt deze aftrek ook voor personenauto’s, mits die een CO₂-uitstoot hebben van maximaal 95 gram/km (diesel) of 110 gram/km (overige motoren). 

Willekeurige afschrijving

Op auto’s in de 0%- of 7%-bijtellingscategorie, geldt de faciliteit van de zogenaamde willekeurige afschrijving. De afschrijving mag dan voor driekwart worden versneld van de bedrijfswinst worden afgetrokken. Dat kan een aardig liquiditeits- en rendementsvoordeel opleveren. 

Euronormen

In de Euronormen heeft de Europese Unie vastgelegd hoeveel koolmonoxide, koolwaterstoffen, roet en stikstofoxiden nieuwe auto’s maximaal mogen uitstoten. Er wordt onderscheid gemaakt tussen dieselauto’s en benzineauto’s. Ook de modellen die op E85, lpg of aardgas rijden, vallen onder de benzinenormen. De eerste norm was Euro 1 die in 1992 van kracht werd. Sinds 1 september 2009 geldt Euro 5. Enkele van onze modellen voldoen nu al aan de Euro 6-norm, die pas op 1 september 2014 ingaat.

Met ingang van 1 januari 2011 moeten nieuwe dieselpersonenauto’s minimaal voldoen aan de Euro 5-norm voor de uitstoot van NOx. Wie vanaf die datum een geavanceerde Euro 6-dieselpersonenauto koopt, krijgt een korting op de BPM. Deze korting bedraagt € 1.000 in 2012 en € 500 in 2013.
De invoering van Euro 4 zorgde ruwweg voor een halvering van de schadelijke stoffen die auto’s onder het rijden achterlaten. Euro 5 betekende vooral een aanscherping van de roetemissie, zodat er op dat vlak nog amper verschil is tussen benzine en diesel. Met Euro 6 wil de Europese Unie de uitstoot van stikstofoxiden (NOx) verder reduceren.
 

Euronormen personenauto’s

Versnelde afschrijving en investeringsaftrek met groene fiscale regelingen

Wanneer u als ondernemer een personen- of bestelauto voor uw bedrijf koopt, zijn de kosten en lasten van die auto aftrekbaar. Aan de jaarlijkse afschrijving zit wel een plafond, maar dankzij speciale groene fiscale regelingen kunt u veel besparen op uw winstbelasting! In onderstaande leaflet Extra fiscaal voordeel geven we u de informatie over deze groene fiscale regelingen voor ondernemers, gebaseerd op de stand van wet- en regelgeving per 1 februari 2011.